-Le bilan est un document comptable que chaque entreprise doit produire obligatoirement une fois par an.et par fois selon la
demande de la direction générale ou chaque mois pour des
entreprises effectuent l’arrêter des comptes mensuelle,le plus part la
département de la comptabilité en sien une entreprise ou les
cabinets de tenue de comptabilité qu'ils ont les responsable de produire les bilans.
demande de la direction générale ou chaque mois pour des
entreprises effectuent l’arrêter des comptes mensuelle,le plus part la
département de la comptabilité en sien une entreprise ou les
cabinets de tenue de comptabilité qu'ils ont les responsable de produire les bilans.
-le bilan fait le point sur les patrimoines de la société a un moment donné, il résume la situation financière comme les dettes et les créances court terme ou long terme.
-On peut présenter le bilan sous forme d'un tableau contient deux parties:
-partie pour les ressources de l’entreprise :passif
-partie pour les dépenses de l’entreprise : actif
-Le bilan décrit de deux façons différentes les mêmes richesses c'est à dire que les richesses qui se trouvent au passif son représentées dans l'actif d'ou légalité Actif=Passif
-Présentation du bilan:
les entreprises sont tenues à respecter une présentation normalisée du bilan qui s'inspire du code générale de la normalisation comptable (CGNC).
Actif
|
Montant
|
Passif
|
Montant
|
Actif immobilisé
-Immobilisations en non-valeurs
-Immobilisations incorporelles
-Immobilisations corporelles
-Immobilisations financières
-Écarts de conversion – actif
-Amortissements des immobilisations
-Provisions pour dépréciation des immobilisations
|
Financement permanent
-Capitaux propres
-Capitaux propres assimilés
-Dettes de financement
-Provisions durables pour risques et charges
-Comptes de liaison des établissements et succursales
-Écarts de conversion – Passif
|
||
Actif circulant
-Stocks
-Créances de l'actif circulant
-Titres et valeurs de placement
-Écart de conversion - actif
-Provisions pour dépréciation des comptes de l'actif circulant
|
Passif Circulant
-Dettes du passif circulant
-Autres provisions pour risques et charges
-Ecarts de conversion - passif (éléments circulants)
|
||
Trésorerie
actif
-Chèques et valeurs à encaisser
-Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs
-Caisses, régies d'avances et accréditifs
|
Trésorerie passif
-Crédits d'escompte
-Crédits de trésorerie
-Banques(solde créditeur)
|
Example:
le 01-01-2018 Mr alami a fonde son entreprise en apportant une somme d'argent (capitale personnel) de 200 000.00 dh dont 100 000.00 dh est déposer en caisse et le reste en banque.
-les ressources : capital personnel 200 000.00 dh
-les dépenses : la caisse 100 000.00 dh et la banque 100 000.00 dh.
Actif
|
Montant
|
Passif
|
Montant
|
Banque
Caisse
|
100 000.00
100 000.00
|
Capital
|
200 000.00
|
Total
actif
|
200 000.00
|
Total passif
|
200 000.00
|
Example:
les éléments constituant la société Amal commerce:
les ressource:
-capital personnel de 50 000.00 dh
-dette fournisseurs 20 000.00 dh
les emplois:
-matériels 30 000.00 dh
-marchandises achat a credit de 20 000.00 dh
-Banque: 12 000.00 dh
-Caisse : 8 000.00 dh
Actif
|
Montant
|
Passif
|
Montant
|
Matériel
Marchandise
Banque
Caisse
|
30
000.00
20
000.00
12
000.00
8 000.00
|
Capital
Fournisseur (dette
|
50 000.00
20 000.00
|
Total
actif
|
70
000.00
|
Total passif
|
70 000.00
|
-la déclaration de la laisse fiscale avant le 31-03-N+1:
-les deux premier tableaux (actif-passif) de la laisse fiscale qui contient plus de 20 tableaux.
ELEMENTS (ACTIF)
|
BRUT
|
AMORTISSEMENTS
PROVISION
|
31/12/2018
|
31/12/2017
|
IMMOBILISATION EN NON VALEURS
|
||||
-Frais préliminaires
-Charges à répartir
sur plusieurs exercices
-Primes de
remboursement des obligations
|
||||
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
|
||||
-Immobilisations en
recherche …
-Fonds commercial
-Autres
immobilisations incorporelles
|
||||
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
|
||||
-Terrains
-Constructions
-Installations
techniques, matériel et outillage
-Matériel de transport
-Mobilier, Matériel de
bureau ….
-Autres
immobilisations corporelles
-Immobilisations
corporelles en cours
|
||||
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
|
||||
-Prêts immobilisés
-Autres créances
financières
-Titres de
participation
-Autres titres
immobilisés
|
||||
ECARTS DE CONVERSION ACTIF
|
||||
-Diminution des
créances immobilisées
-Augmentations des
dettes
|
||||
TOTAL I (A+B+C+D+E)
|
||||
Stocks
|
||||
-Merchandises
-Métiers et furniture consumables
-Produits en cours
-Produits
intermédiaires et produits résiduels
-Produits finis
|
||||
CREANCES DE L'ACTIF
CIRCULANT
|
||||
-Fournis. débiteurs,
avances et acomptes
-Clients et comptes
rattachés
-Personnel
-Etat
-Comptes d'associés
-Autres débiteurs
|
||||
Comptes de régularisation - Actif
|
||||
TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT
|
||||
ECARTS DE CONVERSION - ACTIF
|
||||
TOTAL II (F+G+H+I)
|
||||
Trésorerie-Actif
|
||||
-Chèques et valeurs à
encaisser
-Banques, T.G et C.C.P
-Caisse, Régie
d'avances et accréditifs
|
||||
TOTAL III
|
||||
TOTAL GENERAL I+II+III
|
ELEMENTS (Passif)
|
31/12/2018
|
31/12/2017
|
Total des capitaux propres (A)
|
||
-Capital social ou personnel (1)
-Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé
-Moins : Capital appelé
-Moins : Dont versé
-Prime d'émission, de fusion, d'apport
-Ecarts de réévaluation
-Réserve légale
-Autres réserves
-Report à nouveau (2)
-Résultats nets en instance d'affectation (2)
-Résultat net de l'exercice (2)
|
||
Capitaux propres assimilés (B)
|
||
-Subvention d'investissement
-Provisions réglementées
-Provisions pour amortissements dérogatoires
-Provisions pour plus-values en instance d'affectation
-Provisions pour investissements
-Provisions pour acquisition et construction de logement
-Autres provisions réglementées
|
||
Dettes de financement (C)
|
||
-Emprunts obligataires
-Autres dettes de financement
|
||
Provisions durables pour risques et charges (D)
|
||
-Provisions pour risques
-Provisions pour charges
|
||
Ecarts de conversion-passif (E)
|
||
-Augmentation des créances immobilisées
-Diminution des dettes de financement
|
||
TOTAL I
(A+B+C+D+E)
|
||
Dettes du passif circulant (F)
|
||
-Fournisseurs et comptes rattachés
-Clients créditeurs, avances et acomptes
-Personnel
-Organismes sociaux
-Etat
-Comptes d'associés
-Autres créanciers
-Comptes de régularisation passif
|
||
Autres provisions pour risques et charges (G)
|
||
Ecarts de conversion - passif (Eléments circulants) (H)
|
||
TOTAL II (F+G+H)
|
||
TRÉSORERIE -
PASSIF
|
||
-Crédits d'escompte
-Crédits de trésorerie
-Banques (soldes créditeurs)
|
||
TOTAL III
|
||
TOTAL GENERAL
I+II+III
|
(1) Capital personnel débiteur |
(2) Benifice (+) . Déficitaire (-) |
Les Tableaux (actif-passif-CPC- passage au résultat fiscal) Excel ---Télécharger Gratuit
Aucun commentaire:
Enregistrer un commentaire