Le Bilan (Actif-Passif)

-Le bilan est un document comptable que chaque entreprise doit produire obligatoirement une fois par an.et par fois  selon la 
demande de la direction générale ou chaque mois pour des 
entreprises effectuent l’arrêter des comptes mensuelle,le plus part la
département de la comptabilité en sien une entreprise ou les
cabinets de tenue de comptabilité qu'ils ont les responsable de produire les bilans. 

-le bilan fait le point sur les patrimoines de la société a un moment donné, il résume la situation financière comme les dettes et les créances court terme ou long terme.

-On peut présenter le bilan sous forme d'un tableau  contient deux parties:

  -partie pour les ressources de l’entreprise :passif

  -partie pour les dépenses de l’entreprise : actif

-Le bilan décrit de deux façons différentes les mêmes richesses c'est à dire que les richesses qui se trouvent au passif son représentées dans l'actif d'ou légalité Actif=Passif

-Présentation du bilan:

les entreprises sont tenues à respecter une présentation normalisée du bilan qui s'inspire du code générale de la normalisation comptable (CGNC).

Actif	Montant	Passif	Montant
Actif immobilisé -Immobilisations en non-valeurs -Immobilisations incorporelles -Immobilisations corporelles -Immobilisations financières -Écarts de conversion – actif -Amortissements des immobilisations -Provisions pour dépréciation des immobilisations		Financement permanent -Capitaux propres -Capitaux propres assimilés -Dettes de financement -Provisions durables pour risques et charges -Comptes de liaison des établissements et succursales -Écarts de conversion – Passif
Actif circulant -Stocks -Créances de l'actif circulant -Titres et valeurs de placement -Écart de conversion - actif -Provisions pour dépréciation des comptes de l'actif circulant		Passif Circulant -Dettes du passif circulant -Autres provisions pour risques et charges -Ecarts de conversion - passif (éléments circulants)
Trésorerie actif -Chèques et valeurs à encaisser -Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs -Caisses, régies d'avances et accréditifs		Trésorerie passif -Crédits d'escompte -Crédits de trésorerie -Banques(solde créditeur)

Example:

le 01-01-2018 Mr alami a fonde son entreprise en apportant une somme d'argent (capitale personnel) de 200 000.00 dh dont 100 000.00 dh est déposer en caisse et le reste en banque.

   -les ressources : capital personnel 200 000.00 dh

   -les dépenses : la caisse 100 000.00 dh et la banque 100 000.00 dh.

Actif	Montant	Passif	Montant
Banque Caisse	100 000.00 100 000.00	Capital	200 000.00
Total actif	200 000.00	Total passif	200 000.00

Example:

les éléments constituant la société Amal commerce:

les ressource:

-capital personnel de 50 000.00 dh

-dette fournisseurs 20 000.00 dh

les emplois:

-matériels 30 000.00 dh

-marchandises achat a credit de 20 000.00 dh

-Banque: 12 000.00 dh

-Caisse : 8 000.00 dh

Actif	Montant	Passif	Montant
Matériel Marchandise Banque Caisse	30 000.00 20 000.00 12 000.00   8 000.00	Capital Fournisseur (dette	50 000.00 20 000.00
Total actif	70 000.00	Total passif	70 000.00

-la déclaration de la laisse fiscale avant le 31-03-N+1:

-les deux premier tableaux (actif-passif) de la laisse fiscale qui contient plus de 20 tableaux.

ELEMENTS (ACTIF)	BRUT	AMORTISSEMENTS PROVISION	31/12/2018	31/12/2017
IMMOBILISATION EN NON VALEURS
-Frais préliminaires -Charges à répartir sur plusieurs exercices -Primes de remboursement des obligations
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
-Immobilisations en recherche … -Fonds commercial -Autres immobilisations incorporelles
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
-Terrains -Constructions -Installations techniques, matériel et outillage -Matériel de transport -Mobilier, Matériel de bureau …. -Autres immobilisations corporelles -Immobilisations corporelles en cours
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
-Prêts immobilisés -Autres créances financières -Titres de participation -Autres titres immobilisés
ECARTS DE CONVERSION ACTIF
-Diminution des créances immobilisées -Augmentations des dettes
TOTAL I (A+B+C+D+E)
Stocks
-Merchandises -Métiers et furniture consumables -Produits en cours -Produits intermédiaires et produits résiduels -Produits finis
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT
-Fournis. débiteurs, avances et acomptes -Clients et comptes rattachés -Personnel -Etat -Comptes d'associés -Autres débiteurs
Comptes de régularisation - Actif
TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT
ECARTS DE CONVERSION - ACTIF
TOTAL II (F+G+H+I)
Trésorerie-Actif
-Chèques et valeurs à encaisser -Banques, T.G et C.C.P -Caisse, Régie d'avances et accréditifs
TOTAL III
TOTAL GENERAL I+II+III

ELEMENTS (Passif)	31/12/2018	31/12/2017
Total des capitaux propres (A)
-Capital social ou personnel (1) -Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé -Moins : Capital appelé -Moins : Dont versé -Prime d'émission, de fusion, d'apport -Ecarts de réévaluation -Réserve légale -Autres réserves -Report à nouveau (2) -Résultats nets en instance d'affectation (2) -Résultat net de l'exercice (2)
Capitaux propres assimilés (B)
-Subvention d'investissement -Provisions réglementées -Provisions pour amortissements dérogatoires -Provisions pour plus-values en instance d'affectation -Provisions pour investissements -Provisions pour acquisition et construction de logement -Autres provisions réglementées
Dettes de financement (C)
-Emprunts obligataires -Autres dettes de financement
Provisions durables pour risques et charges (D)
-Provisions pour risques -Provisions pour charges
Ecarts de conversion-passif (E)
-Augmentation des créances immobilisées -Diminution des dettes de financement
TOTAL I (A+B+C+D+E)
Dettes du passif circulant (F)
-Fournisseurs et comptes rattachés -Clients créditeurs, avances et acomptes -Personnel -Organismes sociaux -Etat -Comptes d'associés -Autres créanciers -Comptes de régularisation passif
Autres provisions pour risques et charges (G)
Ecarts de conversion - passif (Eléments circulants) (H)
TOTAL II (F+G+H)
TRÉSORERIE - PASSIF
-Crédits d'escompte -Crédits de trésorerie -Banques (soldes créditeurs)
TOTAL III
TOTAL GENERAL I+II+III

(1) Capital personnel débiteur

(2) Benifice (+) . Déficitaire (-)

Les Tableaux (actif-passif-CPC- passage au résultat fiscal) Excel ---Télécharger Gratuit