Exercice de comptabilité avec corrigé

Exercice de comptabilité avec corrigé



Exercice de comptabilité avec corrigé

EXERCICE:

La société AMAL CONSTRUCTION commercialise différente matériaux de construction. 12/02/N, elle adresse à son client ABC TRAVAUX la facture suivante :



AMAL CONSTRUCTION

FACTURE N° 3256
PATENTE N° XXXX
RC N° VVVVV







ABC TRAVAUX
désignation
Quantité
PU HT
Montant
Tuiles béton GR
Bloc port chêne
Faïence murale
30m
7
10m
213.00
1 256.00
130.00
6 390.00
8 792.00
1 300.00
Montant brut HT


16 482.00
-remise 10%


………………..
Net commercial


………………..
-escompte 5%


………………..
Net financier HT


………………..
TVA  20%


………………..
Montant TTC


………………..
-Avance


-2 000.00
Net à payer


………………..

Travail à faire :
1-complétez la facture.
2-Enregistrer la facture dans les journaux de la société AMAL CONSTRUCTION et dans celui de l’entreprise ABC TRAVAUX.

CORRIGER

1-La Réalisation de la facture

AMAL CONSTRUCTION

FACTURE N° 3256
PATENTE N° XXXX
RC N° VVVVV







ABC TRAVAUX
désignation
Quantité
PU HT
Montant
Tuiles béton GR
Bloc port chêne
Faïence murale
30m
7
10m
213.00
1 256.00
130.00
6 390.00
8 792.00
1 300.00
Montant brut HT


16 482.00
-remise 10%


-1 648.20
Net commercial


14 833.80
-escompte 5%


-741.69
Net financier HT


14 092.11
TVA  20%


2 818.42
Montant TTC


16 910.53
-Avance


-2 000.00
Net à payer


14 910.53

2-
-L’enregistrement comptable chez l’entreprise AMAL CONSTRUCTION 

LE 15/02/N
Débit
crédit
6386
4421
3421
7111
4455
Escompte accorde
Client. Avance et acompte reçu
Client
                Vente de marchandise
                         Etat, TVA facturée
741.69
2 000.00
14 910.53



14 833.80
2 818.42
-L’enregistrement comptable chez l’entreprise ABD TRAVAUX

LE 15/02/N
Débit
crédit
6111
34552
7386
3411
4411
Achat de marchandise
Eta TVA récupérable sur charge
                       Escompte obtenu
                      Fournisseur avance
                        fournisseur
14 833.80
2 818.42


741.69
2 000.00
14 910.53


EXERCICE:
La société FAROUQ  est spécialisée dans la fabrication d’aliments pour les animaux, au cours de la premier quinzaine de mois de mars N, elle a réalisé entre autre les opérations commerciales suivant :
-le 03/03/N : vent de produit finis, montant brut HT 25 600.00dh ; escompte 1%, remise de 5%, et de 3% TVA au taux normale, le règlement sous huit jour par chèque bancaire .facture N° 100 au client  HIMI.

-Le 06/03/N :achat de viande de poulet aux a battoires de Casablanca, montant brut HT 12 101.30dh, remise 10%, TVA au taux normale, Le règlement a 30 jour ; facture N° 120.

-le 08/03/N : Reçu la facture N° 113 de la société RABBAH, relative à l’entretien des locaux pour le premier trimestre de l’année N, montant net HT  18 620.00dh escompte 5%, règlement au  comptant par virement bancaire.

-le 10/03/N : vente de produit finis au client HOUSSAM, le Net à payer est de 11 879.30dh avec un remise de 10 % , ainsi qu’un escompte de 5%, la TVA est 20% ,le règlement est sur 15 jours. Facture N° 145.

-Travail à faire :

1-presenter les factures relative au les opérations effectuée.
2-Enregistrer ces factures dans le journal de la société FAROUQ.

CORRIGER
1-      présenter les factures :

FACTURE N°100
Société FAROUQ
FACTURE N° 100
    



 LE 03/03/N

HIMI
Vent de produits finis


25 600.00
-remise de 5%


-1 280.00
Montant NET


24 320.00
-remise de 3%


-729.60
NET commercial HT


23 590.40
-escompte de 1%


-235.90
Net financier HT


23 354.50
TVA à 20%


4 670.90
Net à payer


28 025.40

FACTURE N°120
Abattoir Casablanca
FACTURE N° 120
   



  LE 06/03/N

FAROUQ
Achat viande de poulet


12 101.30
-remise de  10%


-1 210.13
Net commercial HT


10 891.17
TVA à 20%


2 178.23
Net à payer


13 069.40

FACTURE N°113
Société RABBAH
FACTURE N° 113
   



 LE 08/03/N

FAROUQ
Entretien des locaux


18 620.00
-escompte DE 5%


-931.00
Net financier HT


17 689.00
TVA à 20%


3 537.80
Net à payer


21 226.80

FACTURE N°145
Société FAROUQ
FACTURE N° 145


 LE 10/03/N

HOUSSAM
Vent de produits finis


11 578.26
-remise de 10%


-1 157.82
 NET commercial


10 420.44
-escompte de 5%


-521.02
Net financier HT


9 899.42
TVA à 20%


1 979.88
Net à payer


11 879.30

2-L’enregistrement des factures au journal :



Le 03-03-N
Débit
crédit
3421
6386
7121
4455
Clients
Escompte accorde
                          Vente de produit finis
                               TVA facturée
                      Facture N°100
28 025.40
235.90


23 590.40
4 670.90

LE 06-03-N
Débit
crédit
6121
34552
4411
Achat de matière première
TVA récupérable
                                          fournisseurs
                    FACTURE N° 120
10 891.17
2 178.23


13 069.40

LE 08-03-N
Débit
crédit
6133
34552
7386
5141

Entretien et réparation
TVA récupérable sur charges
                                 Escompte obtenu
                                            banque
                  Facture N° 113
18 620.00
3 537.80



931.00
21 226.80

LE 10-03-N
Débit
Crédit
3421
6386
7121
4455

Clients
Escompte accordée
                         Vente de produit finis
                                  TVA facturée
                  Facture N° 145
11 879.30
521.02


10 420.44
1 979.88


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Ecriture comptable

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-Les journaux dans la comptabilité sont séparés comme suite les achats, les ventes, la trésorerie et les opérations diverses. Les écritures comptables est pour objectif principale d’organiser les informations financière dans une entreprise. Le but est de fournir des états ou des informations financière de l’activité d’une société pour prendre les bonnes décisions.
-Les écritures comptables au plus part enregistrer dons des logiciels de comptabilité, Pour simplifier l’optimalisation des informations et pour améliorer la rapidité de lire et comprendre les situations financières pour prendre les bons décisions.
-Les entreprises doivent établir des états de synthèse qui donnent une image fidèle de leur patrimoine de leur situation financière et de leur résultat. Les écritures comptables fournir des informations plus organiser avec la respecter des principes comptables fondamentaux : continuité d'exploitation -permanence des méthodes-coût historique spécialisation des exercices-prudence-clarté.

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