Exercice de comptabilité avec corrigé
EXERCICE:
La société AMAL CONSTRUCTION commercialise différente matériaux de construction. 12/02/N, elle adresse à son client ABC TRAVAUX la facture suivante :
AMAL CONSTRUCTION
FACTURE N° 3256
PATENTE N° XXXX
RC N° VVVVV
|
ABC TRAVAUX
| ||
désignation
|
Quantité
|
PU HT
|
Montant
|
Tuiles béton GR
Bloc port chêne
Faïence murale
|
30m
7
10m
|
213.00
1 256.00
130.00
|
6 390.00
8 792.00
1 300.00
|
Montant brut HT
|
16 482.00
| ||
-remise 10%
|
………………..
| ||
Net commercial
|
………………..
| ||
-escompte 5%
|
………………..
| ||
Net financier HT
|
………………..
| ||
TVA 20%
|
………………..
| ||
Montant TTC
|
………………..
| ||
-Avance
|
-2 000.00
| ||
Net à payer
|
………………..
|
Travail à faire :
2-Enregistrer la facture dans les journaux de la société AMAL CONSTRUCTION et dans celui de l’entreprise ABC TRAVAUX.
CORRIGER
1-La Réalisation de la facture
AMAL CONSTRUCTION
FACTURE N° 3256
PATENTE N° XXXX
RC N° VVVVV
|
ABC TRAVAUX
| ||
désignation
|
Quantité
|
PU HT
|
Montant
|
Tuiles béton GR
Bloc port chêne
Faïence murale
|
30m
7
10m
|
213.00
1 256.00
130.00
|
6 390.00
8 792.00
1 300.00
|
Montant brut HT
|
16 482.00
| ||
-remise 10%
|
-1 648.20
| ||
Net commercial
|
14 833.80
| ||
-escompte 5%
|
-741.69
| ||
Net financier HT
|
14 092.11
| ||
TVA 20%
|
2 818.42
| ||
Montant TTC
|
16 910.53
| ||
-Avance
|
-2 000.00
| ||
Net à payer
|
14 910.53
|
2-
-L’enregistrement comptable chez l’entreprise AMAL CONSTRUCTION
LE 15/02/N
|
Débit
|
crédit
| |
6386
4421
3421
7111
4455
|
Escompte accorde
Client. Avance et acompte reçu
Client
Vente de marchandise
Etat, TVA facturée
|
741.69
2 000.00
14 910.53
|
14 833.80
2 818.42
|
-L’enregistrement comptable chez l’entreprise ABD TRAVAUX
LE 15/02/N
|
Débit
|
crédit
| |
6111
34552
7386
3411
4411
|
Achat de marchandise
Eta TVA récupérable sur charge
Escompte obtenu
Fournisseur avance
fournisseur
|
14 833.80
2 818.42
|
741.69
2 000.00
14 910.53
|
EXERCICE:
-le 03/03/N : vent de produit finis, montant brut HT 25 600.00dh . escompte 1%, remise de 5%, et de 3% TVA au taux normale, le règlement sous huit jour par chèque bancaire .facture N° 100 au client HIMI.
-Le 06/03/N :achat de viande de poulet aux a battoires de Casablanca, montant brut HT 12 101.30dh, remise 10%, TVA au taux normale, Le règlement a 30 jour ; facture N° 120.
-le 08/03/N : Reçu la facture N° 113 de la société RABBAH, relative à l’entretien des locaux pour le premier trimestre de l’année N, montant net HT 18 620.00dh escompte 5%, règlement au comptant par virement bancaire.
-le 10/03/N : vente de produit finis au client HOUSSAM, le Net à payer est de 11 879.30dh avec un remise de 10 % , ainsi qu’un escompte de 5%, la TVA est 20% ,le règlement est sur 15 jours. Facture N° 145.
-Travail à faire :
1-presenter les factures relative au les opérations effectuée.
2-Enregistrer ces factures dans le journal de la société FAROUQ.
CORRIGER
1
- Présenter les factures :
FACTURE N°100
Société FAROUQ
FACTURE N° 100
|
LE 03/03/N
HIMI
| ||
Vent de produits finis
|
25 600.00
| ||
-remise de 5%
|
-1 280.00
| ||
Montant NET
|
24 320.00
| ||
-remise de 3%
|
-729.60
| ||
NET commercial HT
|
23 590.40
| ||
-escompte de 1%
|
-235.90
| ||
Net financier HT
|
23 354.50
| ||
TVA à 20%
|
4 670.90
| ||
Net à payer
|
28 025.40
|
FACTURE N°120
Abattoir Casablanca
FACTURE N° 120
|
LE 06/03/N
FAROUQ
| ||
Achat viande de poulet
|
12 101.30
| ||
-remise de 10%
|
-1 210.13
| ||
Net commercial HT
|
10 891.17
| ||
TVA à 20%
|
2 178.23
| ||
Net à payer
|
13 069.40
|
FACTURE N°113
Société RABBAH
FACTURE N° 113
|
LE 08/03/N
FAROUQ
| ||
Entretien des locaux
|
18 620.00
| ||
-escompte DE 5%
|
-931.00
| ||
Net financier HT
|
17 689.00
| ||
TVA à 20%
|
3 537.80
| ||
Net à payer
|
21 226.80
|
FACTURE N°145
Société FAROUQ
FACTURE N° 145
|
LE 10/03/N
HOUSSAM
| ||
Vent de produits finis
|
11 578.26
| ||
-remise de 10%
|
-1 157.82
| ||
NET commercial
|
10 420.44
| ||
-escompte de 5%
|
-521.02
| ||
Net financier HT
|
9 899.42
| ||
TVA à 20%
|
1 979.88
| ||
Net à payer
|
11 879.30
|
2-L’enregistrement des factures au journal :
Le 03-03-N
|
Débit
|
crédit
| |
3421
6386
7121
4455
|
Clients
Escompte accorde
Vente de produit finis
TVA facturée
Facture N°100
|
28 025.40
235.90
|
23 590.40
4 670.90
|
LE 06-03-N
|
Débit
|
crédit
| |
6121
34552
4411
|
Achat de matière première
TVA récupérable
fournisseurs
FACTURE N° 120
|
10 891.17
2 178.23
|
13 069.40
|
LE 08-03-N
|
Débit
|
crédit
| |
6133
34552
7386
5141
|
Entretien et réparation
TVA récupérable sur charges
Escompte obtenu
banque
Facture N° 113
|
18 620.00
3 537.80
|
931.00
21 226.80
|
LE 10-03-N
|
Débit
|
Crédit
| |
3421
6386
7121
4455
|
Clients
Escompte accordée
Vente de produit finis
TVA facturée
Facture N° 145
|
11 879.30
521.02
|
10 420.44
1 979.88
|
