- Les écritures et travaux de fin d’exercice :
1- Provision les factures non parvenue
2-Amortissement des immobilisations
3-Charge constaté d’avance
4-préparation de tableau de Rapprochement Bancaire
5-Reclassement des comptes des fournisseurs débiteur au crédit par des comptes d’avance au fournisseur
6-Passation des centralisations de TVA
7-Provision pour dépréciation de l’actif circulant
8-Variation de stock
1) Provision les facture non parvenue :
Exemple des factures l’eau et
électricité non parvenue de mois 12
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61251
4417
|
L’eau et électricité
Fournisseur-Facture
non parvenue
|
X
|
X
|
Total
|
Exemple des factures de l’internet
et de fixe non parvenue de mois 12
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61455
4417
|
Frais de téléphone
Fournisseur-Facture
non parvenue
|
X
|
X
|
Total
|
2) Amortissement
des immobilisations
Exemple :
Amortissement de frais autre charges a répartir
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61912
28128
|
D.E.A des charges à répartir Amort .autres charges à répartir
|
X
|
X
|
Total
|
Amortissement de matériel et outillage
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61933
28332
|
D.E.A matériel et outillage Amortissements matériel et outillage
|
X
|
X
|
Total
|
Amortissement du mobilier du bureau
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61935
28351
|
D.E.A des mobilier, matériel du bureau …. Amortissements du mobilier de bureau
|
X
|
X
|
Total
|
Amortissement du matériel du bureau
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61935
28352
|
D.E.A des mobilier, matériel du bureau …. Amortissements du matériel de bureau
|
X
|
X
|
Total
|
3) Charge
constatées d’avance
Exemple Ecriture comptable de prime d’assurance en
2018 du
mois 06 -2018 au 06-2019 , Les 6 mois de l’année 2019 ils sont
des charges constatées d’avance pour l’exercice 2018 il faut les passer comme
suite :
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
3491
6134
|
Charges constaté d’avance
Prime d’assurance
|
X
|
X
|
Total
|
4) Préparer de tableau de rapprochement Bancaire c’est un tableau pour les comptes de la
banque (la banque
chez l’entreprise et le relevé bancaire).
Exemple :
des chèques non
encours décaisser
Le compte bancaire
|
Chez nous
|
Chez la banque
|
|||
débit
|
crédit
|
débit
|
crédit
|
||
Solde bancaire
|
150 000.00
|
180 000.00
|
|||
01/02/2019
|
CHQ N° 12345
|
15 000.00
|
|||
03/05/2019
|
CHQ N° 12360
|
10 000.00
|
|||
04/04/2019
|
EFFET N° 380
|
5
000.00
|
|||
Solde bancaire
|
150 000.00
|
30 000.00
|
180 000.00
|
||
150 000.00
|
150 000.00
|
5) Reclassement
les comptes des fournisseurs débiteur au crédit par des comptes d’avance :
Exemple :
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
3411
4411
|
Avance sur commande
Fournisseur
|
X
|
X
|
Total
|
6) Passation
des centralisations de TVA
Exemple crédit de TVA :
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
34552
3456
4455
3456
|
Tva récupérable /charge
Crédit de tva
Etat, TVA facturée
Crédit de tva
|
200.00
300.00
|
400.00
100.00
|
Total
|
500.00
|
500.00
|
Exemple TVA due :
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
34552
3456
4455
4456
|
TVA récupérable /charge
Crédit de TVA Etat, TVA facturée
Etat, TVA due
|
1600.00
|
1000.00
300.00
300.00
|
Total
|
1600.00
|
1600.00
|
7) Provision pour dépréciation de l’actif circulant
Exemple
d’une provision sur dépréciation de marchandises
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61961
3911
|
PROV. Pour dépréciation de Stock
PROV. Pour
dépréciation de m/ses
|
X
|
X
|
Total
|
Exemple : Stock de marchandise
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
3111
6111
|
Stocks Achat
de marchandise
|
X
|
X
|
Total
|
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
6111
3111
|
Achat de marchandise Stock
|
X
|
X
|
Total
|
Merci tres interessant.
RépondreSupprimerBIENVENUE . MERCI A VOUS
RépondreSupprimerMerci de déposer :
RépondreSupprimer-votre question
-votre besoin
-votre remarque
comment passer une mise a disposition ?
RépondreSupprimerbonsoir. la mise a disposition est une alimentation de caisse par la banque. merci de chercher dans le site que les écritures de la caisse
RépondreSupprimeren generale crediter la banque avec le compte de virement de fond 5115 au debit et apres solder le compte 5115 avec la caisse au meme temps
RépondreSupprimerj'ai besoin des sources sur la comptabilité notariale svp
RépondreSupprimerLA VARIATION DU STOCK!!
RépondreSupprimer6114 MACHI 6111
Merci pour partager l'information,
RépondreSupprimerdemande de Remboursement TVA ?????
RépondreSupprimersalam,
Supprimerjai deposé un article sur le remboursement de tva
sous ce lien
https://www.ecriture-comptable.com/2020/08/demande-remboursement-tva-maroc.html
bien a vous
svpl comment passer les ecritures de tva avec majoration de retard
RépondreSupprimerbonjour,
Supprimerajouter le compte de impôt classe 4 au crédit et aprés solder par la banque.
je vous prie de détailler les écritures d stock
Supprimerest ce que c'est normale le compte 6 au crédit?
RépondreSupprimerOUI POUR l'ANNULATION STOCK
Supprimersi Client a donné des informations
RépondreSupprimerincorrectes sur l’adresse de facturation
bonjour a vous comment passer une écriture de dépôt d'argent a un tiers dans une agence mobile money .merci
RépondreSupprimerBonjour, svp l'écriture d'un effet et ordre de virement
RépondreSupprimerbonjour l'amortissement quelle journal en doit le saisir
RépondreSupprimerBonjour
Supprimerjournal OD
merci de nous publier les écritures d'affectation de résultat
RépondreSupprimerBonjour,
Supprimeril ya dans le site ;
https://www.ecriture-comptable.com/2019/07/ecriture-comptable-de-affectation-du-resultat.html
nous avons deja deposé cet article,
bienvenue
bonjour.
RépondreSupprimercomment calculer le tableau de passage de résultat comptable au résultat fiscale
Le calcule se fait comme ça Résultat fiscal= résultat comptable (Produit-charge )+réintégration (charge non déductible ) -déduction (produit non imposable )
SupprimerMerci de nous donner le schéma comptable des dépôts à terme.
RépondreSupprimerClt.
bonjour quel journale en peut passe l ecriture de solde le compte 5520
RépondreSupprimerBonjour
Supprimerau journal banque