Dans cet article, nous allons voir comment analyser les comptes comptables des fournisseurs. Les fournisseurs sont ceux qui fournissent à la société des biens ou des services. En général, les achats de la société sont toujours justifiés par des factures ou des bons d'achats. Avant d'effectuer un achat, il y a des procédures à respecter, telles que l'établissement d'un bon de commande ou d'un contrat. Après l'achat, il est nécessaire de demander la facture et le bon de livraison.
L'écriture comptable d'achat d'une marchandise, par exemple, se passe comme suit :
- Débit : compte charge (achat marchandise)
- Débit : compte TVA (TVA récupérable )
- Crédit : Compte de Fournisseur (vendeur)
Analyse de compte fournisseur:
- Vérifier si les factures d'achats sont comptabilisées.
- Vérifier l'affectation des comptes tiers nominatifs des fournisseurs par le compte général 4411.
- Vérifier la comptabilisation des paiements fournisseurs.
- Vérifier le lettrage des comptes, c'est-à-dire l'association de chaque paiement avec sa facture dans le compte fournisseur concerné.
- Vérifier les comptes d'avances aux tiers liés au compte fournisseur.
- Pour les paiements en avance il faut comptabiliser au compte avance 3411( Fournisseurs - avances et acomptes versés).
- Exporter un état de ce fournisseur pour communication.
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