- Les écritures et travaux de fin d’exercice :
1- Provision les factures non parvenue
2-Amortissement des immobilisations
3-Charge constaté d’avance
4-préparation de tableau de Rapprochement Bancaire
5-Reclassement des comptes des fournisseurs débiteur au crédit par des comptes d’avance au fournisseur
6-Passation des centralisations de TVA
7-Provision pour dépréciation de l’actif circulant
8-Variation de stock
1) Provision
les facture non parvenue :
Exemple des factures l’eau et
électricité non parvenue de mois 12
Compte
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Libelle
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Débit
|
crédit
|
61251
4417
|
L’eau et électricité
Fournisseur-Facture
non parvenue
|
X
|
X
|
|
Total
|
|
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Exemple des factures de l’internet
et de fixe non parvenue de mois 12
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61455
4417
|
Frais de téléphone
Fournisseur-Facture
non parvenue
|
X
|
X
|
|
Total
|
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2) Amortissement
des immobilisations
Exemple :
Amortissement de frais autre charges a répartir
Compte
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Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61912
28128
|
D.E.A des charges à répartir Amort .autres charges à répartir
|
X
|
X
|
|
Total
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Amortissement de matériel et outillage
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61933
28332
|
D.E.A matériel et outillage Amortissements matériel et outillage
|
X
|
X
|
|
Total
|
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Amortissement du mobilier du bureau
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61935
28351
|
D.E.A des mobilier, matériel du bureau …. Amortissements du mobilier de bureau
|
X
|
X
|
|
Total
|
|
|
Amortissement du matériel du bureau
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61935
28352
|
D.E.A des mobilier, matériel du bureau …. Amortissements du matériel de bureau
|
X
|
X
|
|
Total
|
|
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3) Charge
constatées d’avance
Exemple Ecriture comptable de prime d’assurance en
2018 du
mois 06 -2018 au 06-2019 , Les 6 mois de l’année 2019 ils sont
des charges constatées d’avance pour l’exercice 2018 il faut les passer comme
suite :
Compte
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Libelle
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Débit
|
crédit
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3491
6134
|
Charges constaté d’avance
Prime d’assurance
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X
|
X
|
|
Total
|
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4) Préparer de tableau de rapprochement Bancaire c’est un tableau pour les comptes de la
banque (la banque
chez l’entreprise et le relevé bancaire).
Exemple :
des chèques non
encours décaisser
Le compte bancaire
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Chez nous
|
Chez la banque
|
débit
|
crédit
|
débit
|
crédit
|
Solde bancaire
|
150 000.00
|
|
|
180 000.00
|
01/02/2019
|
CHQ N° 12345
|
|
|
15 000.00
|
|
03/05/2019
|
CHQ N° 12360
|
|
|
10 000.00
|
|
04/04/2019
|
EFFET N° 380
|
|
|
5
000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solde bancaire
|
150 000.00
|
|
30 000.00
|
180 000.00
|
|
|
150 000.00
|
150 000.00
|
5) Reclassement
les comptes des fournisseurs débiteur au crédit par des comptes d’avance :
Exemple :
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
3411
4411
|
Avance sur commande
Fournisseur
|
X
|
X
|
|
Total
|
|
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6) Passation
des centralisations de TVA
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
34552
3456
4455
3456
|
Tva récupérable /charge
Crédit de tva
Etat, TVA facturée
Crédit de tva
|
200.00
300.00
|
400.00
100.00
|
|
Total
|
500.00
|
500.00
|
Exemple TVA due :
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
34552
3456
4455
4456
|
TVA récupérable /charge
Crédit de TVA Etat, TVA facturée
Etat, TVA due
|
1600.00
|
1000.00
300.00
300.00
|
|
Total
|
1600.00
|
1600.00
|
7) Provision
pour dépréciation de l’actif circulant
Exemple
d’une provision sur dépréciation de marchandises
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
61961
3911
|
PROV. Pour dépréciation de Stock
PROV. Pour
dépréciation de m/ses
|
X
|
X
|
|
Total
|
|
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Exemple :
Stock de marchandise
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
3111
6111
|
Stocks Achat
de marchandise
|
X
|
X
|
|
Total
|
|
|
Compte
|
Libelle
|
Débit
|
crédit
|
6111
3111
|
Achat de marchandise Stock
|
X
|
X
|
|
Total
| | |